В наступающем 2026 году налогоплательщики получат возможность частичного возмещения подоходного налога по различным категориям: содержание детей, медицинские услуги, образовательные программы, приобретение жилья и выплаты по ипотечным кредитам. Также будут введены дополнительные преференции, включая специальную налоговую компенсацию для семей, воспитывающих двух и более детей. Рассмотрим категории лиц, имеющих право на льготы, доступные суммы возмещения и алгоритм оформления.
Каким образом оформляются налоговые льготы в 2026 году и сроки подачи документов
Правом на возмещение обладают официально трудоустроенные граждане, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%. В следующих случаях возврат не предусмотрен:
- Студенты без официального трудоустройства;
- Неработающие пенсионеры (при отсутствии налогооблагаемых доходов);
- Лица, зарегистрированные как самозанятые;
- ИП на упрощённой системе налогообложения;
- Граждане, занятые в неформальном секторе.
Основные категории налоговых преференций
1. Базовые налоговые льготы
Данные преференции автоматически сокращают базу для исчисления налога при наличии информации о детях:
- На первого ребёнка — 1,4 тыс. рублей ежемесячно;
- На второго ребёнка — 2,8 тыс. рублей;
- На третьего и последующих — 6 тыс. рублей;
- На ребёнка с инвалидностью — 12 тыс. рублей (для всех категорий опекунов).
Льгота предоставляется до достижения совокупного годового дохода в 450 тыс. рублей.
2. Социальные налоговые преференции
Позволяют вернуть часть налога при расходах до 150 тыс. рублей на:
- Медицинское обслуживание и сложные виды терапии;
- Образовательные услуги (включая обучение детей);
- Физкультурно-оздоровительные мероприятия;
- Негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни;
- Взносы по добровольному медицинскому страхованию.
3. Имущественные льготы
При покупке жилья сохраняются лимиты: 2 млн рублей за объект и 3 млн рублей по ипотечным процентам. Сумма возврата варьируется в зависимости от налоговой ставки. При 13% максимальное возмещение составит 260 тыс. рублей по объекту и 390 тыс. по кредиту. Для более высоких ставок размер компенсации увеличивается. Льгота распространяется на несколько объектов в пределах лимита, тогда как ипотечные проценты учитываются только по одному кредитному договору.
При реализации недвижимости, находящейся в собственности менее установленного срока, налоговая база может быть уменьшена: фиксированным вычетом (1 млн рублей для жилья, 250 тыс. рублей для коммерческих объектов) или документально подтверждёнными расходами.
4. Инвестиционные преференции
Доступны при вложении средств в утверждённые финансовые инструменты, условия применения требуют отдельного изучения.
5. Специальные программы поддержки
С 2026 года вводится новая форма поддержки семей — компенсационная выплата, уменьшающая налоговую ставку до 6% для родителей двух и более детей. Право на получение имеют семьи со среднедушевым доходом ниже 1,5 прожиточных минимумов региона. Выплаты осуществляются Социальным фондом России при отсутствии алиментной задолженности и подтверждённых отчислениях подоходного налога. Учитываются несовершеннолетние дети и обучающиеся очно до 23 лет.
Упрощённая процедура для социальных категорий
Для следующих расходов предусмотрен льготный порядок оформления без подачи декларации:
- Медицинские услуги (исключая медикаменты);
- Образовательные программы;
- Физкультурно-оздоровительные услуги;
- Негосударственное пенсионное обеспечение;
- Добровольное страхование жизни.
Алгоритм действий для оформления
- Оформить запрос в организацию, оказывавшую услуги, с просьбой передать данные о расходах в ФНС;
- При технической возможности контрагента информация автоматически отразится в личном кабинете налогоплательщика;
- Если сведения не переданы, потребуется самостоятельная подача декларации с приложением платёжных документов.
Данные за предыдущий год становятся доступны в личном кабинете в следующем налоговом периоде. Для различных видов вычетов предусмотрены специализированные формы справок.
Возврат налога за медицинские услуги
Компенсация доступна за лечение:
- Самого налогоплательщика;
- Родителей и супругов;
- Несовершеннолетних детей;
- Детей до 24 лет при очном обучении.
Услуги должны входить в утверждённый правительством перечень.
Размер компенсации
Лимит расходов — 150 тыс. рублей (19 500 рублей к возврату). Для дорогостоящих процедур ограничение снимается. Обратиться можно в трёхлетний срок с момента оказания услуг.
Варианты оформления
- Через ФНС
Подача декларации по окончании налогового периода через личный кабинет. - Через работодателя
Предоставление уведомления от налоговой службы для прекращения удержаний из заработной платы. - Льготный порядок
Автоматическое формирование заявления при электронном взаимодействии медучреждения с ФНС.
Преференции для семей с детьми
С 2025 года изменён размер стандартных вычетов:
- На первого ребёнка — 1,4 тыс. рублей (без изменений);
- На второго — 2,8 тыс. рублей;
- На третьего и следующих — 6 тыс. рублей.
Пример применения вычетов
Гражданка Елена имеет четырёх детей (16, 15, 8 и 5 лет) с ежемесячным доходом 40 тыс. рублей. Суммарный вычет составит 16,2 тыс. рублей, применяемый с января до ноября (до достижения лимита в 450 тыс. рублей). Для единственного родителя размер льготы удваивается.
Особые условия для детей с инвалидностью
Вычет увеличен до 24 тыс. рублей для опекунов и приёмных родителей. Право сохраняется для:
- Несовершеннолетних;
- Студентов очной формы до 24 лет с инвалидностью I-II группы.
Преференции суммируются с обычными детскими вычетами.
Механизм оформления
Работодатель применяет вычет автоматически при предоставлении:
- Копии свидетельства о рождении;
- Документа о семейном положении;
- Справки об инвалидности (при необходимости).
